為啥董秘的活兒越來(lái)越難干了？

2024-02-22 13:26:33 89

全面注冊(cè)制之后，證監(jiān)會(huì)陸續(xù)發(fā)布了多項(xiàng)規(guī)范性文件，對(duì)上市公司董秘的職業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求。與此同時(shí)，董秘面臨的履職風(fēng)險(xiǎn)和處罰力度也在節(jié)節(jié)攀升。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2023年度中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)作出的行政處罰中，有52家公司（50家上市公司、2家非上市公司）的57名董事會(huì)秘書(shū)（包括代行董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)人員）受到處罰。例如，在2023年就有7名董事會(huì)秘書(shū)被采取3年至終身時(shí)長(zhǎng)不等的證券市場(chǎng)禁入措施，分別為：

對(duì)TSZD（688555）時(shí)任董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)某采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；

對(duì)*STMS（300495）時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、代董事會(huì)秘書(shū)王某燕采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；

對(duì)SYDQ（002358）原董事會(huì)秘書(shū)、副總經(jīng)理崔某軍采取10年證券市場(chǎng)禁入措施；

對(duì)*STRT（600589）原實(shí)際控制人，時(shí)任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、代董事會(huì)秘書(shū)楊某生采取5年證券市場(chǎng)禁入措施；

對(duì)KLT（002499）財(cái)務(wù)總監(jiān)、代董事會(huì)秘書(shū)李某旺采取3年證券市場(chǎng)禁入措施；

對(duì)*STMS（002699）董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)、時(shí)任代董事會(huì)秘書(shū)石某龍采取3年證券市場(chǎng)禁入措施；

對(duì)SZT（300038）時(shí)代董事會(huì)秘書(shū)張某勇采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。

另外，在2023年董事會(huì)秘書(shū)被處罰的信息披露違法案件中共有29家公司涉及虛假記載，其中4名董事會(huì)秘書(shū)受到市場(chǎng)禁入處罰，27名董秘被處以30萬(wàn)元及以上的罰款。例如：

招股說(shuō)明書(shū)、募集說(shuō)明書(shū)等發(fā)行證券公告文件存在虛假記載，如STQB（603557）、QXT（002781）、*STMS（300495）、TSZJ（688086）、TSZD（688555）、SCYH（300078）；

通過(guò)提前確認(rèn)收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、少計(jì)減值準(zhǔn)備等方式虛增報(bào)告期收入、利潤(rùn)，如STQB（603557）、RSKD（603803）、DTT（000038）、*STHT（600677）、*STHC（688500）、*STJL（000711）等；

在定期報(bào)告中未如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易、實(shí)際控制人信息，如*STRT（600589）、TSYG（600069）等；

長(zhǎng)期未對(duì)

代償代付費(fèi)用予以會(huì)計(jì)處理，如YSGF（600696）；

對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤的收入確認(rèn)法，導(dǎo)致報(bào)告期收入與成本虛增，如KLT（002499）。

由此可見(jiàn)，監(jiān)管層對(duì)于董秘違法違規(guī)的監(jiān)管力度是與日俱增的。在當(dāng)前環(huán)境下，如果董秘、證代在日常工作中還不能完全把握法律法規(guī)要求和相關(guān)注意事項(xiàng)，很容易無(wú)形之中造成違規(guī)后果。

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