研發(fā)人員

? 研發(fā)人員的認(rèn)定

? 關(guān)注研發(fā)人員劃分的依據(jù)，核算歸類是否準(zhǔn)確，是否能準(zhǔn)確劃分，是否存在虛增研發(fā)人員或不當(dāng)歸集研發(fā)人員的情況；

? 關(guān)注研發(fā)人員的構(gòu)成變化，包括：研發(fā)人員范圍、研發(fā)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)、受教育程度等;研發(fā)人員增長(zhǎng)與研發(fā)材料費(fèi)用的匹配性。

建議

? 公司應(yīng)建立工時(shí)系統(tǒng)及相應(yīng)內(nèi)控措施，記錄專職研發(fā)人員、兼職研發(fā)人員的工時(shí)及占比。

? 設(shè)立獨(dú)立研發(fā)部門，并配備專職研發(fā)人員。若存在研發(fā)人員與生產(chǎn)人員或管理人員多重身份重疊情形，需提供工時(shí)記錄、以及充分佐證材料支持研發(fā)人員的認(rèn)定。

審核

關(guān)注

要點(diǎn)

?生產(chǎn)資質(zhì)相關(guān)

? 關(guān)注已取得的相關(guān)資質(zhì)、備案、許可或認(rèn)證是否覆蓋全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，是否存在未取得資質(zhì)、備案、許可或認(rèn)證開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況

? 關(guān)注是否涉及危險(xiǎn)化學(xué)品的使用，是否涉及相關(guān)資質(zhì)；

? 關(guān)注公司已建項(xiàng)目和已經(jīng)開工的在建項(xiàng)目是否履行相應(yīng)的環(huán)評(píng)手續(xù)，是否存在產(chǎn)能超過環(huán)評(píng)備案情況；

? 商業(yè)賄賂相關(guān)

? 關(guān)注公司傭金或商務(wù)服務(wù)費(fèi)的支付對(duì)象、費(fèi)用核算依據(jù)，是否存在商業(yè)賄賂；

? 關(guān)于公司公司市場(chǎng)拓展、銷售活動(dòng)的主要開展形式；

? 取得相關(guān)資質(zhì)、備案、許可或認(rèn)證，以及獲得客戶訂單的合法合規(guī)性情況，是否存在商業(yè)賄賂、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等違法違規(guī)行為；

? 關(guān)注主要客戶是否與公司實(shí)際控制人、控股股東、董監(jiān)高、其他核心人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在委托持股或其他利益安排情形；

? 關(guān)注公司銷售費(fèi)用率與同行業(yè)公司是否存在明顯差異，明顯高于同行業(yè)公司的原因；

建議

?全面梳理公司已取得的相關(guān)資質(zhì)、備案、許可或認(rèn)證，復(fù)核是否已覆蓋全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，如存在缺少，提前溝通獲取。

?杜絕商業(yè)賄賂、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等違法違規(guī)行。

?嚴(yán)格執(zhí)行銷售費(fèi)用報(bào)銷管理制度，杜絕銷售人員大額替票報(bào)銷行為。